Недвижимость: безналоговые передачи собственности до новой объективной стоимости

Где владельцам недвижимости следует проявлять осторожность, чтобы избежать новых сборов – Родительские выплаты в размере до 150 000 евро за приобретение первого дома или выплата взносов по ипотеке не облагаются налогом

Изменения в карте объективной стоимости недвижимости, подготовленные Министерством финансов, мобилизовали налогоплательщиков, которые планируют приступить либо к передаче путем родительского пособия, либо к дарению недвижимости своим детям или внукам, либо к приобретению первого дома. В районах, где цены будут расти, покупки, родительские выплаты, пожертвования недвижимости будут стоить дороже. Даже в тех случаях, когда переводы не облагаются налогом, увеличение объективной стоимости «раздувает» нотариальные и трансферные расходы, которые несут налогоплательщики. Таким образом, перед введением новой объективной стоимости недвижимости налогоплательщики ищут решения, позволяющие избежать сборов. На переднем плане – родительские пособия и пожертвования на первый дом.

Нотариусы рекомендуют родителям передавать недвижимость своим детям, особенно если это первый дом, поскольку в большинстве случаев родительские пособия не облагаются налогом. Однако дарение дома, которое передается от бабушек и дедушек внукам, также не облагается налогом.

Конечно, специалисты советуют тем, кто собирается приобретать недвижимость за счет родительского пособия или пожертвования, быть очень осторожными и позаботиться перед передачей, чтобы взглянуть на счет ежегодного налога на недвижимость (ENFIA), который сопровождает недвижимость.

Родительское пособие на первый дом стоимостью до 200 000 евро может быть получено без налогов, в то время как в любом случае приобретения первого дома с родительским пособием или пожертвованием от состоящего в браке налогоплательщика применяется не облагаемый налогом лимит в размере 250 000 евро, который дополнительно увеличивается если есть несовершеннолетние дети. Если стоимость первого дома превышает вышеуказанные пределы, налог взимается только с суммы превышения стоимости.

Налоговые ставки и необлагаемые налогом суммы

Налог на родительское пособие
Стоимость недвижимости	Налоговая ставка	Пошаговый налог	Общая стоимость недвижимости	Соответственный налог
150 000 €	0%	0 €	150 000 €	0 €
150 000 €	1%	1 500 €	300 000 €	1 500 €
300 000 €	5%	15 000 €	600 000 €	16 500 €
Выше	10%	0 €

 

Такая же налоговая ставка применяется к предоставлению родителями средств на покупку первого дома.

Не облагаемые налогом суммы родительского пособия по первому месту жительства
Безналоговый лимит
Не состоящий в браке	200 000 €
В браке или сожительстве	250 000 €

 

Не облагаемая налогом сумма увеличивается на 15 000 евро за каждого из первых двух детей налогоплательщика и на 30 000 евро за третьего и каждого из следующих детей.

Родительские льготы

Однако налоговые льготы в размере до 150 000 евро для родителей, которые хотят помочь своим детям получить первый дом, теперь не облагаются налогом. Фактически, эта мера также применяется к деньгам, которые родители дадут своим детям для выплаты взносов по ипотеке на первое жилище.

Согласно новому положению, налоговое бремя при пожертвовании сумм до 150 000 евро от родителей детям для покупки первого дома равно нулю, в то время как для более высоких сумм предусмотрены постепенные ставки от 1% до 10%. Однако будьте осторожны, деньги, предоставленные родителями детям для строительства здания на участке (независимо от того, освобождены ли ребенок от права первого места жительства для приобретения участка), облагаются налогом независимо по ставке 10% от первого евро. Напротив, суммы до 150 000 евро, которые родители передадут своим детям в счет погашения ссуды, предоставленной для покупки первого дома, не облагаются налогом.

Налог на родительское пособие, то есть налог на пожертвование, сделанное родителем ребенку, а также налог на пожертвование от бабушки и дедушки внуку рассчитывается поэтапно. Первые 150 000 евро от стоимости переданного актива не облагаются налогом, следующие 150 000 евро облагаются налогом по ставке 1%, а следующие 300 000 евро – по ставке 5%.

Таким образом, общая стоимость 300 000 евро соответствует налогу в размере 1500 евро, а общая стоимость 600 000 евро соответствует налогу в размере 16 500 евро. Если стоимость превышает 600 000 евро, то часть стоимости, превышающая сумму в 600 000 евро, облагается налогом в размере 10%.

Безналоговые лимиты на первое место жительства

Если первый дом получен от одного человека с пожертвованием или родительской компенсацией, стоимость дома освобождается от налога в размере до 200 000 евро. В случае приобретения первого дома лицом, состоящим в браке, его стоимость освобождается от налога на сумму до 250 000 евро. Не облагаемый налогом лимит увеличивается на 25 000 евро для каждого из первых двух детей и на 30 000 евро для третьего и каждого из следующих несовершеннолетних детей, находящихся на попечении. В сумму освобождения входит стоимость парковочного места и складского помещения площадью до 20 кв.м каждое, если они находятся на одной и той же собственности и приобретены в одно и то же время.

Кроме того, в случае дарения или предоставления родителями земельного участка, на котором может быть построено первое место жительства, предоставляется освобождение от налогов в размере до 50 000 евро для не состоящих в браке и до 100 000 евро для состоящих в браке. Лимит увеличивается на 10 000 евро для каждого из первых двух детей и на 15 000 евро для третьего и каждого из последующих детей. Вышеуказанное применяется, если бенефициар получает только один дом или земельный участок в полной собственности, а не в неделимой процентной доле.